1、首先我们要确定，总公司帮分公司代缴的水费成本由哪家公司来承担？这分两种情况，一种情况是直接就进总公司的成本，第二种情况是分公司承担成本，但由总公司来代付。
2、我们先来讲第一种情况，分公司的水费成本直接由总公司来承担，总公司的会计分录为:借：管理费用（**分公司水费）贷：银行存款这种情况下，分公司不用作任何会计分录，只须要做一个备查帐就可以了。
3、第二种情况，分公司的水费成本由分公司自已承担，但水费由总公司代支付，这就要求在分公司和总公司之间设定一个“内部往来”科目作为中转科目，这个科目最后会在总公司的合并报表中抵销。
4、第二种情况总公司的分录为借：内部往来（**分公司）贷：银行存款
5、第二种情况分公司的分录为借：管理费用（水费）贷：内部往来（总公司）
6、我们可以看到第二种情况下，总公司和分公司分别挂了一个内部往来科目，并且一个是借方数，一个是贷方数，金额相同，这个科目平时就保存在帐上，在做全公司合并报表的时候，在报表里直接抵销，不会有余额。
